Buchhaltung
Umsatzsteuer-Voranmeldung per ELSTER: Fristen
Die Umsatzsteuer-Voranmeldung ist über ELSTER grundsätzlich bis zum 10. des Folgemonats abzugeben. Seit 2025 gelten neue Umsatzschwellen; die Dauerfristverlängerung nach § 46 UStDV ist bis 10. Februar oder 10. April zu beantragen.
Das Wichtigste auf einen Blick
- Die Anmeldung ist nach § 18 Abs. 1 UStG grundsätzlich bis zum 10. des Folgemonats über ELSTER abzugeben.
- Seit 2025mehr als 9.000 Euro Umsatzsteuer im Vorjahr bedeutet monatlich, bis 9.000 Euro vierteljährlich; bis 2.000 Euro ist eine Befreiung möglich.
- Die Dauerfristverlängerung nach § 46 UStDV verschiebt Abgabe und Zahlung um einen Monat; der Antrag ist bis 10. Februar oder 10. April zu stellen.
Die Grundfrist: § 18 Abs. 1 UStG und das ELSTER-Formular
Die Umsatzsteuer-Voranmeldung ist nach § 18 Abs. 1 Satz 1 UStG bis zum 10. Tag nach Ablauf des Voranmeldungszeitraums authentifiziert über ELSTER zu übermitteln. Das Formular heißt Umsatzsteuer-Voranmeldung (USt 1 A). Die Frist gilt für Monats- und Quartalszahler gleichermaßen.
Für die Übermittlung benötigen Sie ein Zertifikat aus der kostenlosen ELSTER-Registrierung. Fällt der 10. auf Samstag, Sonntag oder einen Feiertag, endet die Frist nach § 108 AO am nächsten Werktag. Diese Verschiebung gilt auch für die Zahlung.
Monatlich, vierteljährlich oder jährlich: die Schwellen des § 18 Abs. 2 UStG
Der Voranmeldungszeitraum hängt von der Umsatzsteuer des Vorjahres ab. § 18 Abs. 2 UStG staffelt seit dem 1. Januar 2025 neu: mehr als 9.000 Euro monatlich, bis 9.000 Euro vierteljährlich. Bis 2.000 Euro kann das Finanzamt befreien. Maßgeblich sind diese Werte.
| Umsatzsteuer des Vorjahres | Voranmeldungszeitraum | Wahlrecht |
|---|---|---|
| mehr als 9.000 Euro | Kalendermonat | keines |
| mehr als 2.000 bis 9.000 Euro | Kalendervierteljahr | Kalendermonat |
| bis 2.000 Euro | Befreiung möglich, sonst Kalendervierteljahr | Kalendermonat |
Die Grundfrist bleibt gleich: bis zum 10. des Folgemonats nach Ablauf des Zeitraums. Monatszahler geben am 10. Februar für Januar ab, Vierteljahreszahler am 10. April für das erste Quartal. Fällt der 10. auf Samstag, Sonntag oder Feiertag, gilt nach § 108 AO der nächste Werktag.
Die Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG hat seit 2025 Nettogrenzen von 25.000 Euro im Vorjahr und 100.000 Euro im laufenden Jahr. Wer sie einhält, führt keine Umsatzsteuer ab und hat mit der Voranmeldung nichts zu tun. Bei Überschreiten der 100.000-Euro-Grenze endet der Status unterjährig.
Dauerfristverlängerung nach § 46 UStDV
Mit der Dauerfristverlängerung wird aus dem 10. Februar der 10. März, aus dem 10. April nach Quartalsende der 10. Mai. Sie verschiebt Abgabe und Zahlung zugleich. Nach § 46 UStDV ist der Antrag bei monatlicher Abgabe bis zum 10. Februar, bei vierteljährlicher Abgabe bis zum 10. April zu stellen.
Der Antrag gilt jeweils für ein Kalenderjahr und muss jährlich neu gestellt werden. Wer ihn vergisst, fällt in die Grundfrist zurück und riskiert einen Verspätungszuschlag. Die Sondervorauszahlung beträgt ein Elftel der Umsatzsteuer-Vorauszahlungen des Vorjahres; bei 22.000 Euro Vorjahressteuer sind das 2.000 Euro.
Angerechnet wird die Sondervorauszahlung auf die letzte Voranmeldung des Jahres. Wer die Aufgabe an eine Kanzlei übergibt, findet in der Buchhaltung auslagern: Checkliste für Unterlagen, Fristen und Übergabe die nötigen Unterlagen, Fristen und Übergabepunkte.
Sondervorauszahlung berechnen
- 22.000 EuroUmsatzsteuer Vorjahr
- 2.000 EuroSondervorauszahlung
- 1/11Berechnungsfaktor
Zahlungstermin, Säumniszuschlag und verspätete Anmeldung
Die Zahllast ist am selben Tag fällig wie die Anmeldung. Beim Lastschriftverfahren muss das Konto gedeckt sein; eine Rückbuchung löst Säumniszuschläge aus. Mit Dauerfristverlängerung verschiebt sich auch die Zahlung um einen Monat.
Der Säumniszuschlag beträgt nach § 240 AO einen Prozentpunkt der rückständigen Steuer für jeden angefangenen Monat. Der rückständige Betrag wird auf volle 50 Euro abgerundet. Bei 5.000 Euro Rückstand sind das 50 Euro im ersten Monat.
Wer zu spät abgibt, muss zusätzlich mit einem Verspätungszuschlag nach § 152 AO oder mit Zwangsgeld rechnen. Verbindliche Auskünfte erteilt das Finanzamt; die ELSTER-Seiten führen Formulare und Anleitungen. Die Belege sollten nachvollziehbar abgelegt werden; die Belegverwaltung als Checkliste für Scan, Ablage und Aufbewahrung nennt Fristen und Ablagewege.
Zusammenfassende Meldung: eigene Frist am 25.
Die Zusammenfassende Meldung für EU-Rechnungen ist ein eigenes Formular und grundsätzlich bis zum 25. des Folgemonats nach Ablauf des Meldezeitraums abzugeben. Sie folgt damit nicht der 10.-Frist der Umsatzsteuer-Voranmeldung. Für Kleinunternehmer mit EU-Lieferungen kann die Meldung trotzdem relevant sein.
Häufige Fragen
Bis wann muss ich die Umsatzsteuervoranmeldung abgeben?
Bis zum 10. des Folgemonats nach Ablauf des Voranmeldungszeitraums. Mit Dauerfristverlängerung einen Monat später. Fällt der 10. auf ein Wochenende oder einen Feiertag, gilt nach § 108 AO der nächste Werktag. Das gilt für Monats- und Quartalszahler.
Wie hoch ist die Sondervorauszahlung?
Ein Elftel der Umsatzsteuer-Vorauszahlungen des Vorjahres, bei 22.000 Euro Vorjahressteuer also 2.000 Euro. Sie wird auf die letzte Voranmeldung des Jahres angerechnet. Der Antrag nach § 46 UStDV ist bis 10. Februar bei Monatszahlern und bis 10. April bei Quartalszahlern zu stellen.
Was passiert bei verspäteter Abgabe oder Zahlung?
Es fällt ein Säumniszuschlag von einem Prozent der rückständigen Steuer je angefangenem Monat an; der Betrag wird auf volle 50 Euro abgerundet. Außerdem sind Verspätungszuschlag oder Zwangsgeld möglich. Die Anmeldung bleibt unabhängig davon nachzuholen.